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  3. 某公司2015年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5

某公司2015年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5

admin2018-01-15  35
问题 某公司2015年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2015年度的应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、21．86
B、26．36
C、30．36
D、33．36
答案B
解析 银行的年利息率=(5×2)÷200×100％：5％，可以税前扣除的职工借款利息=60×5％÷12×10=2．5(万元)，超标准的利息=3．5—2．5=1(万元)，应纳税所得额=25．36+1=26．36(万元)。
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