某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增值税纳税审查。经查阅有关账簿和凭证发现,2007年9月该企业发生如下涉税业务: (1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食营业收入。该企

admin2013-09-28 27

问题某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增值税纳税审查。经查阅有关账簿和凭证发现,2007年9月该企业发生如下涉税业务:
(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食营业收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出租出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款———包装物押金”贷方余额为68000元,其中2006年1月2日收取押金10000元；2006年5月4日收取押金25000元；2007年3月4日收取押金15000元；2007年7月8日收取押金13000元；2007年9月5日收取押金5000元。经审查,以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计为36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明的增值税税额为5230.77万元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批,购进价为30000元,已验收入库,价款已经支付,并按规定开具农产品收购凭证。
(5)购进空调器1台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元,税额为680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工,其账面成本为10800元。
(7)向粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元,货款已经支付,但面粉尚未验收入库。该商店取得的增值税专用发票和农产品收购凭证,已通过主管税务机关认证。
要求:根据以上资料计算本月应纳的增值税税额(结果保留整数)。

选项

答案当期销项税额=351000÷(1+17%)×17%+(10000+25000)÷(1+17%)×17%=56085(元) 当期进项税额=30000×13%+6000-10800÷(1-13%)×13%=8286(元) 当期应纳税额=56085-8286=47799(元)

解析

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当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成仲裁协议。()(2008年)

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履行出资人职责的机构对国有独资公司的管理者，有权任免的是()。

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资,并且投资已经回收完毕的,合作企业期限届满不再延长。但是,外国合作者增加投资的,经合作各方协商同意,可以向审查批准机关申请延长合作期限。()

母子公司之间存在控制与依附关系，其中母公司具有独立的法人资格，而子公司是可以领取营业执照、进行经营活动的非法人企业。()

张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是()。

根据合同法律制度的规定，由于债权人的原因，债务人无法向债权人交付合同标的物时，可以将该标的物交给提存部门，从而消灭债务。在标的物提存后，标的物毁损、灭失风险责任的承担者是()。

SAS的典型表现是

房地产经纪人享有的权利有()。

在工程项目建设中应用基于互联网的建设工程项目信息管理系统有着重要的意义,主要表现在()。

在正向市场中熊市套利最突出的特点是( )。

当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成仲裁协议。()(2008年)

中国古代园林理水之法一般有掩、隔、合三种。()

古代警察是指在()中执行警察的机构与官吏。

根据下列材料回答问题。2013年年末，吉林省共有从事第二产业和第三产业活动的法人单位130914个，比2008年（2008年是第二次全国经济普查年份，下同）增加6487个，增长5．2％；产业活动单位157542个，增加5490个；个体经营户972

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在正向市场中熊市套利最突出的特点是(　　)。