某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56

admin2013-09-28 42

问题某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工150人)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。
该公司申报缴纳全年企业所得税是：
应纳税所得额＝(3 920+80-1 600-130-400-8-56-6-15-40-200)万元＝1 545万元
应纳所得税额＝1 545万元×33%＝509.85万元
请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。

选项

答案该公司计算缴纳的企业所得税是不正确的。其错误是： (1)400万元工资总额不应全数予以扣除，应按计税工资标准予以调整，即允许扣除计税工资总额＝(0.16×12×150)万元=288万元 (2)按工资总额提取的三项经费也不应该全数扣除，应按计税工资予以调整，即允许扣除的工会经费＝288万元×2%=5.76万元允许扣除的职工福利费＝288万元×14%＝40.32万元允许扣除的教育经费＝288万元×2.5%=7.2万元 (3)40万元损失因得到保险赔款而不应全额

解析

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因公司章程所规定的营业期限届满，蒙玛有限公司进入清算程序。根据公司法律制度的规定，下列有关该公司清算的说法中，不正确的有（）。

根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时,工会代表有权列席会议。()

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

下列关于可撤销民事行为被撤销后的结果的论述中，错误的是()。

甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是()。

上市公司因财务会计报告存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌一定期限；证券交易所对其股票实施退市风险警示。该期限是()。

下列各项中，属于世界贸易组织所称的“单独关税区”的是()。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

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修改病句并说明错误的原因。A.南京长江大桥是双层铁路、公路两用桥，铁路桥和公路桥都由正桥和引桥组成。B.如果把正确的学习态度不放在第一位，我们的工作就不可能搞好。

第一次提出“建设有中国特色的社会主义理论”这一概念是在（　　　）

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依据《公路桥梁预应力钢绞线用锚具、夹具和连接器》(JT／T329—2010)的规定，预应力钢绞线的扁锚张拉端锚具，钢绞线直径为15．2mm，锚固根数为7根，其标记应为()。

某公司2012年年末的应收账款为1200万元该公司的信用条件为N／60，2012年的赊销额为5110万元。假设一年有365人，则应收账款的平均逾期天数为（）天。

既是课程设计与实施的终点，又是课程设计与实施继续向前发展的起点的是()。

设y＝ln(2＋3－x)，求dy|x＝0．

InterpretthefollowingpassagesfromEnglishintoChinese.Startinterpretingatthesignalandstopatthesignal.Youmaytak

In1812,theUnitedStatesfoughtthefirstwarwith______afteritbecameanindependentnation.

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因公司章程所规定的营业期限届满，蒙玛有限公司进入清算程序。根据公司法律制度的规定，下列有关该公司清算的说法中，不正确的有（）。

根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时,工会代表有权列席会议。()

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

下列关于可撤销民事行为被撤销后的结果的论述中，错误的是()。

甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是()。

上市公司因财务会计报告存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌一定期限；证券交易所对其股票实施退市风险警示。该期限是()。

下列各项中，属于世界贸易组织所称的“单独关税区”的是()。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

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修改病句并说明错误的原因。A.南京长江大桥是双层铁路、公路两用桥，铁路桥和公路桥都由正桥和引桥组成。B.如果把正确的学习态度不放在第一位，我们的工作就不可能搞好。

第一次提出“建设有中国特色的社会主义理论”这一概念是在（ ）

《法经》在中国法律制度史上具有重要的地位。下列有关《法经》的表述哪一项是不准确的?()

依据《公路桥梁预应力钢绞线用锚具、夹具和连接器》(JT／T329—2010)的规定，预应力钢绞线的扁锚张拉端锚具，钢绞线直径为15．2mm，锚固根数为7根，其标记应为()。

某公司2012年年末的应收账款为1200万元该公司的信用条件为N／60，2012年的赊销额为5110万元。假设一年有365人，则应收账款的平均逾期天数为（）天。

既是课程设计与实施的终点，又是课程设计与实施继续向前发展的起点的是()。

设y＝ln(2＋3－x)，求dy|x＝0．

InterpretthefollowingpassagesfromEnglishintoChinese.Startinterpretingatthesignalandstopatthesignal.Youmaytak

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第一次提出“建设有中国特色的社会主义理论”这一概念是在（　　　）