某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下： (1)境内的收入与支出：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本21

admin2017-11-30 23

问题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下：
(1)境内的收入与支出：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114．25万元，发生的税金及附加386．14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106．5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的5名残疾人员支付的工资薪金15万元，已计入成本费用中。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105．75万元，已将转让所得计入投资收益。该笔国债系2015年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3．65％。
(5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出不含税价款52．8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5％)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
(8)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得税前所得折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27．5％，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(9)公司2016年已实际预缴企业所得税1957．25万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案实际发生的业务招待费的60％=106．5×60％=63．9(万元) 当年销售收入的5‰=11700×5‰=58．5(万元) 允许扣除的业务招待费=58．5(万元) 应调增应纳税所得额=106．5—58．5=48(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。()

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。()

影响时间价值大小的决定性因素主要包括()

下列激素中哪一种不是腺垂体分泌的()

A，血钙升高、血磷降低B，血磷增高C，血钙和血磷同时增高D，血钙和血磷同时降低E，血钙降低、血磷增高甲状旁腺功能低下可见

督脉穴位中与十二经脉交会最多的是

不适合房地产产品引入期的策略是()。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是(　　)。

证券研究报告的发布流程通常包括的主要环节有()。Ⅰ．选题Ⅱ．撰写Ⅲ．质量控制Ⅳ．合格审查和发布

关于价值观的陈述，错误的是()。[2008年真题]

假设某公司在一笔互换合约中支付6个月LIBOR利率，同时收取8%的年利率(半年计一次复利)，各名义本金为1000万元人民币。互换还有1.25年的期限。3个月、9个月、15个月的LIBOR利率分别为10%、15%、20%，上一次利息支付日的6个月LIBOR

不属于企业办公自动化基本要素的是()。

税法

注册会计师

税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。()

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。()

影响时间价值大小的决定性因素主要包括()

下列激素中哪一种不是腺垂体分泌的()

A，血钙升高、血磷降低B，血磷增高C，血钙和血磷同时增高D，血钙和血磷同时降低E，血钙降低、血磷增高甲状旁腺功能低下可见

督脉穴位中与十二经脉交会最多的是

不适合房地产产品引入期的策略是()。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是( )。

证券研究报告的发布流程通常包括的主要环节有()。Ⅰ．选题Ⅱ．撰写Ⅲ．质量控制Ⅳ．合格审查和发布

关于价值观的陈述，错误的是()。[2008年真题]

假设某公司在一笔互换合约中支付6个月LIBOR利率，同时收取8%的年利率(半年计一次复利)，各名义本金为1000万元人民币。互换还有1.25年的期限。3个月、9个月、15个月的LIBOR利率分别为10%、15%、20%，上一次利息支付日的6个月LIBOR

不属于企业办公自动化基本要素的是()。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是(　　)。