首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下: (1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下: (1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
admin
2013-07-21
41
问题
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:
(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中,4000万元由建筑工程公司自产货物提供,2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及的当月购进材料的进项税额为236万元,取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证,购进材料过程中发生运输费用30万元,取得运输发票。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的餐厅,当月取得餐饮收入80万元,含非现场消费的自制粽子10万元。转让一台作为固定资产管理的使用过2年的烹饪设备,转让金额1万元(含税)。(说明:上述业务当月全部完成,相关款项全部结算)
根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税。
选项
答案
餐厅的现场消费餐饮收入应缴纳营业税,但是非现场消费的食品应缴纳增值税。 应缴纳营业税=(80-10)×5%=3.5(万元) 应缴纳增值税=10÷(1+17%)×17%+1÷(1+17%)×17%=1.45+0.15=1.60(万元) 针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税=3.5+1.6=5.1(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/eTxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司与乙饮料厂签订一份买卖纯净水的合同,约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病,支票一时拿不出来,要求先提货,过两天再把货款送来,乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为()。
根据支付结算法律制度的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
在履行承揽合同时,承揽人的下列行为中,构成违约的是()。
甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)参加竞标,取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区,国有土地使用权证颁发后,甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元,用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定,
下列关于质押合同生效时间的表述中,符合担保法律制度规定的有()。
某股份有限公司曾经于2006年1月公开发行了3000万元的公司债券拟用于购置制造48厘米高清电视机的生产流水线,后由于市场行情发生变化,经该公司股东大会决议改变所募资金的用途,购置了一条制造液晶显示的平板电视机市场流水线。2007年5月,该公司拟再次发行公
甲公司与乙公司签订买卖合同后,为了支付价款,甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票,公司财务经理签字,并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后,丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据
甲公司委托乙公司代为出售一批A型钢材,共10吨;丙公司委托乙公司代为采购一批A型钢材,共10吨;乙公司发现甲公司和丙公司的需求正好吻合,便分别以甲公司和丙公司的名义,代双方订立了《钢材采购合同》。甲公司和丙公司对乙公司已经接受对方委托一事均不知情。有关本案
国家机关作为经济法的经济管理主体,在代表国家参与经济管理、经济协调法律关系时,是以国家的名义进行经济法律行为的。()
土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的
随机试题
国际私法中,各国对于无体动产所在地的确定,总的原则是()
失代偿呼吸性酸中毒时,血气结果可出现
美托洛尔属于依那普利属于
肝脏的功能不包括
一级及二级管网应进行强度和严密性试验,试验压力分别为()倍设计压力,且不得低于0.6MPa。
企业内审人员在当年会计账本审查中发现,金额为10000元的购货发票在填制记账凭证时误填写为100元,由于已登记入账,会计人员可以()。
依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销,需要同时符合的条件有()。
过境陕西省的铁路有()。
TheOldGateIntheMiddleAgesthevastmajorityofEuropeancitieshadwallsaroundthem.Thiswaspartlyfordefensive【C1
Mondayisbeginningoftheworkweek:it’s【C1】______daymostpeoplelike【C2】______.It’snot【C3】______thatthedaytheylikemost
最新回复
(
0
)