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李某系A市注册登记的个体工商户,于2014年2月以50万元在A市购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2016年11月,将临街商铺改租为卖,以80万元的含税价格转让给他人,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万
李某系A市注册登记的个体工商户,于2014年2月以50万元在A市购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2016年11月,将临街商铺改租为卖,以80万元的含税价格转让给他人,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万
admin
2017-06-26
19
问题
李某系A市注册登记的个体工商户,于2014年2月以50万元在A市购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2016年11月,将临街商铺改租为卖,以80万元的含税价格转让给他人,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加=(80一50)/(1+5%) ×5%×(1+7%+3%+2%) = 1.43× (1+7%+3%.+2%) =1.43+ 0.17=1.60(万元) (2)应缴纳的印花税=80×0.5‰=0.04(万元) (3)计算土地增值税时可扣除项目金额=70×80%+0.17+0.04=56.21(万元) 转让收入=80—1.43=78.57(万元) 增值额=78.57—56.21=22.36(万元) 增值率=22.36÷56.21×100%=39.78%<50%,适用税率30% 应缴纳土地增值税=22.36×30%=6.71(万元) (4)个人所得税应纳税所得额=78.57—50一1—0.17一0.04—6.71=20.65(万元) 转让商铺应缴纳个人所得税=20.65×20%=4.13(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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