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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得
admin
2020-12-17
38
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元,支付设备维护费3000元,维修人员报酬5000元。
已知:增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的有( )。
选项
A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案
B,D
解析
①用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额;选项A:外购货物用于个人消费的,不得抵扣进项税额。②选项B,C,D:外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物),需要计算销项税额,对应的进项税额可以抵扣。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/IcRoFFFM
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