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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑安装服务,2017年8月有关经济业务如下: (1)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元。 (2)购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑安装服务,2017年8月有关经济业务如下: (1)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元。 (2)购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
admin
2018-06-20
31
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑安装服务,2017年8月有关经济业务如下:
(1)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元。
(2)购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)购进职工食堂用的材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(4)承包一项建筑工程,收取含增值税总价款1110000元,同时收取优质工程奖励费2220元。
(5)销售自产的活动板房同时提供安装服务,其中销售活动板房取得含增值税价款 23400元,提供安装服务取得含增值税价款11100元。
(6)向乙公司出租闲置施工设备,一次性预收6个月含增值税租金共计70200元。
已知:建筑服务增值税税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司当月承包一项建筑工程增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B、1110000×11%=122100(元)
C、(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D、1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
答案
C
解析
甲公司承包工程收取工程款同时收取的奖励费,应作为价外费用(含税收入)处理,需换算为不含增值税的价款。增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
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