首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题: 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元; 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为: 借:在
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题: 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元; 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为: 借:在
admin
2019-11-06
26
问题
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题:
业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元;
业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为:
借:在建工程 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32 000
贷:银行存款 232 000
业务(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学,价值120 000元,成本为85 000元,该捐赠支出仅占2018年会计利润的1%,其会计处理为:
借:营业外支出 120 000
贷:库存商品 120 000
要求:
分别指出上述处理对企业相关税费的影响(考虑地方教育附加)。
选项
答案
①业务(1)中,仓库多提折旧100 000元,企业的应纳税所得额减少100000元,企业少缴纳企业所得税=100 000×25%=25 000(元)。 ②业务(2)中,企业外购材料用于新建厂房,进项税额的60%当期可以抵扣,剩余40%应该于第13个月抵扣,需要补缴增值税12 800元(32 000元×40%),同时需要补缴城建税、教育费附加及地方教育附加,申请退还企业所得税。 ③业务(3)中,将自产的货物用于对外捐赠,属于增值税的视同销售,需要补缴增值税=120 000×16%=19 200(元),需要补缴城建税、教育费附加及地方教育附加。同时由于自产货物的所有权发生转移,因此在企业所得税中应该视同销售,需要补缴企业所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wkU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳税款部分,涉嫌构成()。
2019年7月1日,人民法院受理债务人甲公司的破产申请,并指定某律师事务所担任管理人。第一次债权人会议上,管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为2000万元。欠发职工工资200万元、欠交税款100万元;管理人于7月15日解除了甲公司与丙公
2019年7月1日,人民法院受理债务人甲公司的破产申请,并指定某律师事务所担任管理人。第一次债权人会议上,管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为2000万元。欠发职工工资200万元、欠交税款100万元;管理人于7月15日解除了甲公司与丙公
2018年7月2日,甲公司向乙公司订购一套价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代为托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的贷款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。
2018年7月2日,甲公司向乙公司订购一套价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代为托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的贷款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。
万盛公司系某市一家建筑施工企业,2019年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反有关法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
万盛公司系某市一家建筑施工企业,2019年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反有关法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
甲厂委托职工张某到深圳购买一批仪器,由于委托书中未写明具体规格,导致张某买到的仪器不符合要求,此时价款还未支付。根据相关规定,下列说法正确的有()。
随机试题
咨询医师应向咨询者提供的咨询内容不包括
晶闸管触发电路所产生的触发脉冲信号必须要()。
西蒙认为,整个行政管理过程的核心是()
引起老年心力衰竭患者症状加重的最常见的诱因是
一天晚上,田某从同学家归来,路过一条偏僻的胡同时,从胡同口处跳出一个持刀青年黄某。黄某持刀逼向田某并让他交出钱和手机。田某见状扭头就跑,结果跑进了死胡同,而黄某持刀紧随其后。慌乱害怕中,田某拿起墙角的一根木棒,向黄某挥去,黄某应声倒下。田某立即向派出所报案
关于城市生态系统所具有人工化的营养结构的含义叙述正确的是()。
混凝土使用的拌制水的pH值(酸碱度)应不小于( )。
下列各项中,表明已售商品所有权的主要风险和报酬尚未转移给购货方的有()。
Duetoherexcellentperformanceinthisproject,MissLinwas______totheSalesDirector.
在Access中已建立了“学生”表,表中有“学号”、“姓名”、“性别”和“入学成绩”等字段。执行如下SQL命令:Select性别,avg(入学成绩)From学生Groupby性别其结果是
最新回复
(
0
)