2. 财经
  3. 某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有关经营情况如下： (1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元； (2)购进生产用

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有关经营情况如下： (1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元； (2)购进生产用

admin2010-03-25  43
问题 某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有关经营情况如下：
   (1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；
   (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；
   (3)应扣除的销售成本为2400万元；
   (4)发生销售费用400万元(其中广告费用80万元、业务宣传费40万元)；
   (5)发生管理费用800万元(其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元)；
   (6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；
   (7)计入成本费用的实发工资总额480万元，职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；
   (8)从境内联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率15%；境外一分支机构的应纳税所得额是50万元。
   (注：增值税税率17%，消费税比例税率20%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，工会经费未上交工会组织，境外的分支机构适用税率20%)
   根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有(  )。
选项 A、消费税和城市维护建设税
B、新产品研究开发费
C、实发工资和“三费”
D、税收滞纳金
E、银行逾期还款的罚息支出
答案A,B,E
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BFR2FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)