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境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司,注册资金500万元,因经营活动需要,自2010年4月1日起,王先生将个人资金1800万元借给本公司使用,王先生与公司签订借款合同,借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止,借款年利率为10%。(假定金
境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司,注册资金500万元,因经营活动需要,自2010年4月1日起,王先生将个人资金1800万元借给本公司使用,王先生与公司签订借款合同,借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止,借款年利率为10%。(假定金
admin
2017-04-13
24
问题
境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司,注册资金500万元,因经营活动需要,自2010年4月1日起,王先生将个人资金1800万元借给本公司使用,王先生与公司签订借款合同,借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止,借款年利率为10%。(假定金融企业同期同类贷款年利率为6%)
王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除?并说明理由。
选项
答案
债资比例=1800×(9/12)/500=2.7,利率=10%>6%,因此,税前允许扣除的利息=1800×6%×(9/12)×(2/2.7)=60万元
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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