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  3. 某摩托车生产企业是增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、销售。2015年3月，该企业发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元：支付运费价款和税额共2．22万元，取得运输部门开具的增值税专用发

某摩托车生产企业是增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、销售。2015年3月，该企业发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元：支付运费价款和税额共2．22万元，取得运输部门开具的增值税专用发

admin2019-07-08  35
问题 某摩托车生产企业是增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、销售。2015年3月，该企业发生下列业务：
    (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元：支付运费价款和税额共2．22万元，取得运输部门开具的增值税专用发票。
    (2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，税额850万元。
    (3)本月销售自产摩托车取得含税销售额29 250万元，同时收取装卸费11．7万元，开具普通发票。
    (4)将自产A型摩托车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
    已知：摩托车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
下列说法正确的是(    )。
选项 A、该企业当期的销项税额为4 277．2万元
B、该企业当期的销项税额为4 289．1万元
C、该企业当期的进项税额为858．64万元
D、该企业当期的进项税额为858．72万元
答案B,D
解析 该企业当期的销项税额：(29 250+11．7)÷(1+17％)×17％+22×10×17％=4 289．1(万元)；该企业当期的进项税额=8．5+2．22÷(1+11％)×11％+850=858．72(万元)。
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