首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2015年9月发生如下几项业务: (1)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额140000元。 (2)商场以分期收款方式销售一批进日家电,合同规定不含税销售
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2015年9月发生如下几项业务: (1)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额140000元。 (2)商场以分期收款方式销售一批进日家电,合同规定不含税销售
admin
2017-06-07
25
问题
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2015年9月发生如下几项业务:
(1)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额140000元。
(2)商场以分期收款方式销售一批进日家电,合同规定不含税销售额300000元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微波炉350台,每台零售价585元;销售其他电器取得含税收入585000元。
(3)本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批,开具普通发票注明销售额为117000元,合同约定付款日期为9月10日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款,购货方在9月18日支付货款。
(4)因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价2457元/台,给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定及开具红字专用发票),该空调不含税购进价格1800元/台;当月开展的平销返利业务,由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入187200元,开具普通发票。
(5)本月分期付款购进家电,合同规定:不含税价360000元,货款分三个月等额支付,每月20日付款,每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票,若不按期足额付款,按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张,20日仅支付部分款项,并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票,发票注明销售额80000元,另支付违约金2000元;本月一般纳税人处购进其它商品取得增值税专用发票18张,发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30000元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70000元、增值税11900元,支付购货运费2000元。
(6)月末盘点时发现,外购的日用商品由于管理不善丢失,成本21860元,其中包括运费1860元;工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款300000元、增值税5l000元,支付运费4000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位。
(7)以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入93600元,该批首饰市场零售价152100元;销售钻石首饰取得零售收入175500元,修理钻石饰品取得含税收入4680元,销售其他贵重首饰取得零售收入140400元;销售服装取得不含税收入60000元。
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(7)应缴纳的销项税额合计数、消费税额。
选项
答案
业务(7):税法规定,对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税和消费税。 应纳消费税=(93600+175500)/(1+17%)×5%=11500(元) 销项税=(93600+175500+4680+140400)/(1+17%)×17%+60000×17%=70380(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/xSKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下:(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下:(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款
某市一家外商投资企业专门从事房地产开发业务,2011年有关经营情况如下:(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地.40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,2月末办完相关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字
下列各项中,应当计入销售额征收消费税的有()。
下列行为中,不应缴纳营业税的是()。
根据发生的下列行为,进行判断,其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。
随机试题
患者,男性,62岁。肥胖,喜欢油腻,高盐饮食。体检发现体内甘油三酯1.9mmol/L,血浆胆固醇6.8mmoL/L。经常感觉乏力,白天感觉困倦。经医生诊断为高脂血症。目前该患者应该注意的生活方式错误的是
曹植诗歌的艺术成就。
下列人员中,不能成为遗赠扶养协议的扶养人的是(),
为了获取客户进一步的信息,除借款申请书外,业务人员要求客户提供的基本材料包括()等。
下列各项会计信息质量要求中对相关性和可靠性起着制约作用的是()。
听讲不一定就是被动的,积极有效的听讲者可从准备、听讲、总结三个部分入手。()
当代一位犹太思想家的问题困扰了罗马教廷30年:一个基督教神职人员和一个普通信徒的灵魂是否都能进天堂?一个基督徒和一个其他宗教信徒的灵魂是否都能进天堂?一个有宗教信仰的人和一个无神论者的灵魂是否都能进天堂?如果有人的灵魂不能进天堂,则“上帝之爱”就不是普适的
人们在生产、生活中离不开计时,而要做到准确方便计时却不是一件容易的事。从“历象日月星辰,敬授人时”到“立杆测影,划分一日”,从“滴漏计时”到机械钟,从石英钟到原子钟……人类对时间计量技术和方法的探索历程表明()
Fromthefirsttwoparagraphswelearnthatweightlessnessiscausedby______.Whichofthefollowingapparatusofthebodyma
有如下程序#include<stdio.h>struetgroup{intfirst,second,third;};struetgroupget_rain_max—sum(int*array,intlen){inti;stru
最新回复
(
0
)