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  3. 大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款

admin2012-12-06  29
问题 大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款9万元。随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为：
借：银行存款—代销款90000
贷：预收账款—代销款74700
应交税费—应交增值税(销项税额)15300
(2)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(3)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全都确认为其他业务收入。
(4)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元。
(5)6月25日。销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2．34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1．5倍的罚款。该公司于2011年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求，根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
选项
答案应补缴的增值税=(20-9)×17％+6．8+0．51+0．03+0．34=9．55(万元)
解析
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