甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 27

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)一140(研究开发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

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甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。

根据《企业破产法》的规定，破产财产在清偿破产费用和共益债务后首先予以清偿的是()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的下列违法行为中，应当受到吊销营业执照处罚的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

孟子在《齐桓晋文之事章》中，强调“老吾老，以及人之老；幼吾幼，以及人之幼，，是为了说明（）

符合中度昏迷的表现是()

复发性口腔溃疡的确切病因是

城市控制性详细规划修改时，下列表述中不正确的是（）。

采用施工方案控制资源消耗的步骤包括()。

我国民法通则规定的绝对无效的民事行为包括()。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

企业的下列财务活动中，不符合债权人目标的是()。

在使用计算机的过程中，必须重新启动计算机才能切换用户。（）

Atfirst,thecompanyrefusedtopurchasetheequipment,butthisdecisionwas______revised.

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。

根据《企业破产法》的规定，破产财产在清偿破产费用和共益债务后首先予以清偿的是()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的下列违法行为中，应当受到吊销营业执照处罚的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

孟子在《齐桓晋文之事章》中，强调“老吾老，以及人之老；幼吾幼，以及人之幼，，是为了说明（）

符合中度昏迷的表现是()

复发性口腔溃疡的确切病因是

城市控制性详细规划修改时，下列表述中不正确的是（）。

采用施工方案控制资源消耗的步骤包括()。

我国民法通则规定的绝对无效的民事行为包括()。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

企业的下列财务活动中，不符合债权人目标的是()。

在使用计算机的过程中，必须重新启动计算机才能切换用户。（）

Atfirst,thecompanyrefusedtopurchasetheequipment,butthisdecisionwas______revised.

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。