首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
admin
2021-03-03
39
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元(与计税基础相同)。税法规定。资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司研究开发一项新技术,至12月31日,已发生研发支出900万元,其中研究阶段发生支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出100万元,符合资本化条件后发生的支出500万元,至2020年年底,该项目仍在进行中;税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。不考虑其他条件的影响。
要求:
根据资料(3),确定固定资产的可收回金额,计算甲公司应确认的减值损失金额并编制相关的会计分录。确定该项固定资产在2020年12月31日应确认的递延所得税的金额并编制相关分录。
选项
答案
甲公司预计该固定资产预计未来现金流量现值=400(万元)。 该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额=500-40=460(万元)。 因此,该项固定资产的可收回金额为460万元。 甲公司应确认的减值损失金额=600-460=140(万元)。 借:资产减值损失 140 贷:固定资产减值准备 140 应确认的递延所得税资产=140×25%=35(万元)。 借:递延所得税资产 35 贷:所得税费用 35
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/t9JoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业于20×3年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司除一项存货外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为2000万元,公允价值为2400万元,至20×3年12月31日乙公
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,20×3年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司实施重大影响。20×3年11月20日,乙公司向甲公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税额为51万元,货款已收
下列各项中,不影响利润总额的是()。
甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×2年12月31日起,甲公司将一项建筑物出租给某单位,租期为4年,每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元,预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧;至20×2年12
关于投资性房地产的转换,在成本模式下,下列说法中,正确的是()。
A公司拥有一栋写字楼,用于本公司办公使用。20×2年1月1日,A公司与B公司签订经营租赁协议,将该写字楼整体出租给B公司使用,租赁期开始日为20×2年1月1日,年租金为400万元,为期3年。当日,该写字楼的账面余额为3500万元,已计提折旧1000万元,公
下列项目中,能够引起资产和负债同时增减变动的有()。
资产按照其正常对外销售所能收到的现金或现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量,这体现的会计计量属性是()。
下列计价方法中,不符合历史成本计量属性的是()。
下列项目中,能同时影响资产和负债的是()。
随机试题
A.限制性内切酶B.RNA聚合酶C.核酶D.逆转录酶参与端粒合成的酶是
"呕吐者,胃气上而不下也"出于何书
瘀血致病常见的临床特征之一是
(2008年真题)描述液体运动有迹线和流线的概念,任何情况下()。
中国汽车贷款最早出现于()。
孙儿孙女的平均年龄是10岁,孙儿年龄的平方减去孙女年龄的平方所得的数值,正好是爷爷出生年份的后两位,爷爷生于上个世纪40年代。问孙儿孙女的年龄差是多少岁?()
下列不属于央行货币政策的是()。
下列各项属于提升备货效率的方法有()。
Withlotsofwoundedpeople,thequake-strickenareais______formedicalassistancenow.
在文档第一段的末尾插入奇数页分节符。
最新回复
(
0
)