某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

admin2021-10-13 27

问题某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

选项 A、15
B、2．5
C、12．5
D、18

答案B

解析本题考核企业所得税应纳税额计算。该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25％=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷(150+50)=12．5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12．5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应补缴的所得税额=50—12．5—35=2．5（万元）。

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初级经济法基础

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