首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2015年10月有关经济业务如下: (1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2015年10月有关经济业务如下: (1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税
admin
2018-09-25
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,
2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)购进小汽车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税额5.6万元。
(4)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(5)销售装修板材取得含税价234.万元,另收取包装费2.34万元。
(6)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:货物增值税税率为17%,提供交通运输业服务增值税为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、(10.53—0.23)×17%=1.751(万元)
B、10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
C、10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
D、(10.53一0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
答案
D
解析
(1)应转出的进项税额以不含税的买价作为计税基础;(2)因销售货物和提供运输服务适用的增值税税率不同,因此运费与货物转出的进项税额应分别计算;(3)丢失货物应转出的进项税额=(10.53一0.23)×17%=1.751(万元);(4)丢失货物的运费应转出的进项税额=0.23×11%=0.0253(万元);(5)合计应转出进项税额=1.751+0.0253=1.7763(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ADjoFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票,付款人为丁银行。随后,乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑,丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定,丁银行在票据上的签章,不正确的有()。
某生产企业2014年度发生经营用借款利息支出18万元,其中包括向银行借款200万元的全年借款利息l2万元,向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出是()万元。
境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元,提供商标使用权取得所得100万元,国债利息收入60万元,接受捐赠收入40万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业
根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
根据有关规定,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据()。
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工形式的表述中,不正确的是()。
杨某出售一批货物给刘某,双方约定,杨某于2014年2月10日向刘某交付货物,刘某于一个月后向杨某付款。杨某依约交付货物后,刘某未按约付款,而杨某也忙于其他事务无暇顾及。2014年5月15日,杨某出差期间遭遇泥石流,:无法行使请求权的时间为15天,根据民事诉
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分经济业务如下:(1)销售收入1000万元、销售成本400万元。(2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1.9万元。(3)全年实发的合理工资、薪金总
甲公司为一综合服务公司,2015年11月,发生业务如下:(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团,每人收取旅游费1500元,另支付给其他单位住宿费200元/人,餐费50元/人,旅游景点门票350元/人,支付本公司导游费用150元/人。
张某准备在甲银行办理银行卡一张,银行大堂经理为其介绍了三种卡片:A卡片具有透支功能,并且不需要交存备用金;B卡是在具有专门用途、只限于在特定区域内使用的卡片;C卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。后张某选择在银行办理
随机试题
下列各组字,象形、指事、会意、形声四种结构类型都具备的一组是【】
Employersnowbegintopreferbetterqualities______academicqualifications.
某项目现金流量如表所示,基准收益率为12%,该项目财务净现值为( )万元。
旅游饭店星级的标志须置于饭店门前最明显的位置。
作为一名幼儿教师,必须保持一颗(),因为它是教师通往每个孩子心灵的桥梁。
经过初次分配,国民收入形成的原始收入不包括()。
面对人民的信任和重托,面对新的历史条件和考验,党必须增强忧患意识,始终保持清醒头脑;必须增强创新意识,始终保持奋发有为的精神状态;必须增强宗旨意识,始终把人民放在心中最高位置;必须增强使命意识,始终保持共产党人的政治本色。新形势下,党需要应对的危险主要有(
Amtrak—thelargestrailwaycompanyintheU.S.—wasexperiencingadownswinginridership.【B1】______majorconcernstoAmtrakand
Labelthemapbelow.Writethecorrectletter,A-E,nexttoquestions11-15.ShoppingMall
Iaskedsuccessfulpeoplewhatthesecretoftheirsuccesswas.I【B1】______anearlydiscussionwithavicepresidentofalarge
最新回复
(
0
)