首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
admin
2020-04-26
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。
资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。
资料二:安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定2019年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2019年至2024年各年的折旧额。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
2019年的折旧额=500×2/5×9/12=150(万元); 2020年的折旧额=500×2/5×3/12+(500-200)×2/5×9/12=140(万元); 2021年的折旧额=(500-200)×2/5×3/12+(500-200-120)×2/5×9/12=84(万元); 2022年的折旧额=(500-200-120)×2/5×3/12+(500-200-120-72-20)/2×9/12=51(万元); 2023年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元); 2024年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2×3/12=11(万元)。
解析
(1)设备增值税可以抵扣,不计入成本;员工培训费不属于为了使设备达到可使用状态的必要支出。不计入设备成本。
(3)按照年数总和法,2019年10月至2020年9月,计提折旧额(500-20)×5/15。2020年10月至2021年9月,计提折旧额(500-20)×4/15。以后年度类推。
(5)按照双倍余额递减法,2019年4月至2020年3月,折旧额为500×2/5。2020年4月至2021年3月,折旧额为(500-200)×2/5。2021年4月至2022年3月,折旧额为(500-200-120)×2/5。2022年4月至2023年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。2023年4月至2024年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZR6oFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2014年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2015年实际发生保修费用400万元,在2015年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万
甲公司2014年1月1日开业,2014年和2015年免征企业所得税,从2016年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2014年开始摊销无形资产,2014年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1200万元;2015年12月31日,账面价值为540万
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:(1)2014年:①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。②20
企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。()
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。
甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具
B公司所得税税率为25%。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同,转为投资
AS企业为一家粮食储备企业,2016年发生有关政府补助业务如下:(1)AS企业粮食储备量为50000万斤。根据国家有关规定,财政部门按照企业实际储量给予每斤0.039元的粮食保管费补贴,于每个季度初支付,2016年1月收到补贴存入银行。(2)按
随机试题
为了增加药物吸收,降低药物酸性,可将羧酸类药物制成
前臂缺血性肌挛缩造成的特有畸形是
A.活血行气,祛风止痛B.活血行气,清心凉血C.活血调经,除烦安神D.活血通经,清热解毒E.活血通经,祛瘀止痛郁金具有的功效是
发热处理:体温38.5℃可用__________方法处理。
下列行为属于事实上的处分的是:()
根据《建设工程施工合同(示范文本)》的规定,实行工程预付款的,预付时间不迟于约定开工日期前( )天。
对于在资产负债表日起一年内到期的负债,即使企业预计能够自主地将清偿义务的时间延迟至一年以后,也应被确认为流动负债。()
北京先驱计算机公司与美国签订了来料加工计算机的合同,在合同中注明了由美方提供CPU、硬盘(属于《国家第一批强制性产品认证目录》,进口配额管理),总价值USD50万,其余制造计算机所需的零部件需向国际市场统一采购。这家计算机公司在海关企业分类标准为B类,
根据《物权法》第223条规定,下列权利可以质押的包括()。
设an(x-1)n在x=-1处收敛,则此级数在x=2处().
最新回复
(
0
)