B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资

admin2017-04-12 36

问题 B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为1700万元。2015年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、250
B、0
C、237．5
D、175

答案A

解析投资性房地产的账面价值=1700(万元)，计税基础=1000－1000／20×6=700(万元)，账面价值大于计税基础，产生了1000万元的应纳税暂时性差异，因此，确认递延所得税负债=1000×25％=250(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4NgoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2005年4月15日,A公司销售一批商品给B公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元,增值税销项税额为765000元,款项尚未收到｡双方约定,B公司应于2005年10月31日付款｡2005年6月4日,经与中国银行协商后约定:A公司将应收

因安排专门借款而发生的辅助费用,下列选项中正确的有()。

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。()

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有(　　)。

对于固定资产借款发生的利息支出,在竣工决算前发生的,应予以资本化,将其计入固定资产的成本；在竣工决算后发生的,则应作为当期费用处理。()

下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有(　　)。

在确定借款费用资本化金额时,尚未动用的专门借款资金存在银行取得的利息收入应()。

标准的定义是

恶性骨瘤最有效的治疗方法是各种实体瘤早期最重要的治疗方法是

硫酸锌滴眼液处方：硫酸锌2.5g硼酸适量注射用水适量全量1000ml已知：1%.硫酸锌冰点下降为0.085℃1%.硼酸冰点下降为0.283℃指出调节等渗加入硼酸的量哪一个是正确的

下列选项中符合基本态原子的外层电子排布的为()。

在方案设计阶段可采用单位指标法；在初步设计及施工图设计阶段，宜采用需要系数法。()

某化工企业管线爆裂后生产废液进入周边地表水体，并导致下游死鱼事件发生，根据《中华人民共和国水污染防治法》，下列做法中，正确的有()。

已知随机变量X1和X2相互独立，且分别服从参数为λ1，λ2的泊松分布，已知P{X1+X2＞0)=1-e-1，则E[(X1+X2)2]=________．

求极限：

Foraquarterofacentury,surveysofreadinghabitsbytheNationalEndowmentfortheArts(NEA),afederally-fundedbody,hav

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2005年4月15日,A公司销售一批商品给B公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元,增值税销项税额为765000元,款项尚未收到｡双方约定,B公司应于2005年10月31日付款｡2005年6月4日,经与中国银行协商后约定:A公司将应收

因安排专门借款而发生的辅助费用,下列选项中正确的有()。

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。()

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有( )。

对于固定资产借款发生的利息支出,在竣工决算前发生的,应予以资本化,将其计入固定资产的成本；在竣工决算后发生的,则应作为当期费用处理。()

下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有( )。

在确定借款费用资本化金额时,尚未动用的专门借款资金存在银行取得的利息收入应()。

标准的定义是

恶性骨瘤最有效的治疗方法是各种实体瘤早期最重要的治疗方法是

硫酸锌滴眼液处方：硫酸锌2.5g硼酸适量注射用水适量全量1000ml已知：1%.硫酸锌冰点下降为0.085℃1%.硼酸冰点下降为0.283℃指出调节等渗加入硼酸的量哪一个是正确的

下列选项中符合基本态原子的外层电子排布的为()。

在方案设计阶段可采用单位指标法；在初步设计及施工图设计阶段，宜采用需要系数法。()

某化工企业管线爆裂后生产废液进入周边地表水体，并导致下游死鱼事件发生，根据《中华人民共和国水污染防治法》，下列做法中，正确的有()。

已知随机变量X1和X2相互独立，且分别服从参数为λ1，λ2的泊松分布，已知P{X1+X2＞0)=1-e-1，则E[(X1+X2)2]=________．

求极限：

Foraquarterofacentury,surveysofreadinghabitsbytheNationalEndowmentfortheArts(NEA),afederally-fundedbody,hav

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有(　　)。

下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有(　　)。