首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业),双方出资比例5:5。2017年年初,李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证,该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2016年度的主营业务收
李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业),双方出资比例5:5。2017年年初,李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证,该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2016年度的主营业务收
admin
2017-11-30
19
问题
李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业),双方出资比例5:5。2017年年初,李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证,该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2016年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,税金及附加4万元。销售费用5.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1)合伙企业在2016年给每位合伙人支付工资60000元,计入了相关成本费用中。
(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元,计入了管理费用中。
(3)期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元,业务招待费1.6万元。
(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元。
(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车,专门供家人生活使用。2016年的租赁费共3000元,已计入营业成本。
(7)李先生在B市另有乙合伙企业,分得2016年度利润6万元,经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲企业2016年应纳税所得额。
选项
答案
投资者的工资不得扣除,可扣生计费 故调增应纳税所得额=60000×2一12×3500×2-=36000(元) 预付股利不得扣除,应调增应纳税所得额=2×8000×4=64000(元) 业务招待费应调增应纳税所得额=16000—3500=12500(元) 投资收益10万元属于“利息、股息、红利所得”,故调减应纳税所得额100000元 工商局的罚款不得税前扣除,故应调增应纳税所得额5000元 租车费用属于家庭支出,故不得税前扣除,故调增应纳税所得额3000元 甲企业的应纳税所得额=140000+36000+64000+12500—100000+5000+3000=160500(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OcKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业,为增值税一般纳税人,经营范围为烟、酒、礼晶、农产品、食品的批发,2013年4月发生下列业务:(1)收购一批鲜鸡蛋,支付养鸡场收购金额50000元,取得养鸡场开具的普通发票,运输搬运过程中毁损了1%,甲企业将
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下:购进业务:(1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6
甲企业持有乙企业90%的股权,共计4500万股,每股资产的计税基础为12元。2012年2月将其全部转让给丙企业。收购日乙企业每股资产的公允价值为14元,在收购对价中,丙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款方式支付7560万元。假定该业务符合企业重组
2012年末,中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业,王某出资70%,赵某出资30%,协议约定按照出资比例分享经营成果,王某每月在合伙企业领取工资8000元,赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事,王某从2011年6月
某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人),从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下:(1)研究开发过程中购进科研设备,取得增值税专用发票,注明价款8万元、增值税1.36万元;从国内购进生产用原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税
2012年底,某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼自用,占地面积5000平方米,建筑面积40000平方米,楼高10层,政府部门占用7层。该楼所在地城镇土地使用税税率5元/平方米,会计师事务所与政府机关2013年共应缴纳城镇土地使用税(
某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业,1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元
下列免征耕地占用税的是()。
随机试题
根据《社会团体登记管理条例》,下列机构不得作为单位会员加入社会团体的是()。
对于顾客,在打招呼之后我们需要初步询问其意图,或进行寒暄。以下不适合的用语是
具有转运内源性甘油三酯功能的脂蛋白是
早产新生儿肌注维生素K是为了预防
男性,65岁,2周来不明原因发热,乏力,多轩,食欲不振。检查:心界不大,胸骨左缘第三肋间可闻舒张期叹气样杂音,心率100次/分,律整,肺清,肝未及,脾侧位触及,血压20.8/19.1kPa(146/70mmHg)。血培养结果是肠球菌,合理治疗是
接受要约的承诺人要使发出的承诺不产生法律效力,则撤回承诺的通知应当在( )到达要约人。
被誉为“中国17世纪的工艺百科全书”,并系统科学地总结了16世纪末到17世纪中叶的农业和手工业生产技术的著作是()。
作为一种新型的精神文明,社会主义精神文明的特点有()。
豆腐渣工程
Theunauthorized(未经授权的)copyingofcomputerprogramsbyAmericanbusinessesalonedeprivedsoftwarepublishersof$1.6billion
最新回复
(
0
)