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甲企业持有乙企业90%的股权,共计4500万股,每股资产的计税基础为12元。2012年2月将其全部转让给丙企业。收购日乙企业每股资产的公允价值为14元,在收购对价中,丙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款方式支付7560万元。假定该业务符合企业重组
甲企业持有乙企业90%的股权,共计4500万股,每股资产的计税基础为12元。2012年2月将其全部转让给丙企业。收购日乙企业每股资产的公允价值为14元,在收购对价中,丙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款方式支付7560万元。假定该业务符合企业重组
admin
2013-07-21
21
问题
甲企业持有乙企业90%的股权,共计4500万股,每股资产的计税基础为12元。2012年2月将其全部转让给丙企业。收购日乙企业每股资产的公允价值为14元,在收购对价中,丙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款方式支付7560万元。假定该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应纳企业所得税( )万元。
选项
A、250
B、270
C、280
D、300
答案
B
解析
丙企业股权收购比重为90%,大于规定的75%,股权交易金额占交易额的比重=55440/(55440+7560)=88%,大于规定的85%,所以甲企业转让股权适用企业重组的特殊性税务处理方法。应纳企业所得税=(14-12)×4500×7560/(7560+55440)×25%=270(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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