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  3. 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2019年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2019年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26万

甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2019年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2019年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26万

admin2020-12-16  53
问题 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2019年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2019年合伙企业B的经营情况如下：
(1)营业收入220万元。
(2)营业成本78万元。
(3)营业税金及附加26万元。
(4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1．90万元。
(5)管理费用30万元，其中，业务招待费2万元、计提坏账准备0．36万元、工资总额13．60万元(其中各合伙人工资0．96万元，6名从业人员工资12．64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2．52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(6)财务费用2．80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2．60万元，银行同期贷款利率为10％。
(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，20×6年共发生修理费、加油费1．6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。
已知：合伙企业2018年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
根据上述资料，回答下列问题：
甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、32．17
B、31．87
C、33．27
D、38．52
答案D
解析 业务招待费扣除限额＝220×5‰＝1．10(万元)，实际发生额的60％＝2×60％＝1．20(万元)，税前准予扣除1．10万元。税前允许扣除的管理费用＝30－(2－1．10)－0．36－(13．60+2．52－14．98)－15＝12．60(万元)。甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额＝(220－78－26－22．20－12．60－10)×60％－0．35×12＝38．52(万元)。
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