2. 财经
  3. 某制药公司，2005年度实现产品销售收入5800万元，转让土地使用权收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元)，财务费用128万元，管理费用490万元(其中业务招待费30万元

某制药公司，2005年度实现产品销售收入5800万元，转让土地使用权收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元)，财务费用128万元，管理费用490万元(其中业务招待费30万元

admin2009-02-15  22
问题 某制药公司，2005年度实现产品销售收入5800万元，转让土地使用权收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元)，财务费用128万元，管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元：直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元：年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元 (含关联企业20万元)、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5%，假定年初应收账款余额为0；公司年平均职工人数295人(含医务室托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠、地方所得税税率3%)；2月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、 35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。
   根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
选项 A、170.4
B、171
C、200.4
D、201
答案D
解析 企业所得税前允许扣除的业务招待费：(5800+200)×30‰+3=21(万元)；广告费限额：(5800+200)×8%=480(万元)，税前允许扣除150万元；税前允许扣除的业务宣传费：(5800+200)×5‰=30(万元)在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=21+150+30 =201(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MaR2FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)