某运输企业(增值税一般纳税人)2016年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5％，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可

admin2017-06-28 37

问题某运输企业(增值税一般纳税人)2016年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5％，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元?

选项

答案飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限最低为4年，该批运输车辆可抵扣增值税进项税，自9月开始计提折旧。该批车辆计税基础=1500+245=1745(万元) 该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额=1745×(1—5％)÷(4×12)×4=138．15(万元)。

解析

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税法

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