某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2

admin2015-08-16 35

问题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以下问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

选项

答案放弃免税优惠：应纳增值税=2500×13％一255=70(元) 享受免税优惠：应纳增值税=0

解析

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税法

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注册会计师

根据《物权法》的规定，下列关于物权的分类的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当在提取法定公积金之前实施的有()。(2015年)

某企业向人民法院申请对自己重整，法院裁定该企业重整，下列说法中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时，下列表述中，正确的是()。

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。()

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托收的特点包括()。

给韩国人送礼，不适宜送()。

在牛顿色相环中，相距180度的色彩，例如红和绿，被称之为()。

把房地产价格的无理飞涨，___于中国的老百姓太有钱，那简直是荒谬之极，这样的经济学家应该_，是否还具有_____的社会良知。填入划横线部分最恰当的一项是：

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根据《物权法》的规定，下列关于物权的分类的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当在提取法定公积金之前实施的有()。(2015年)

某企业向人民法院申请对自己重整，法院裁定该企业重整，下列说法中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时，下列表述中，正确的是()。

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。()

房水产生的部位是

托收的特点包括()。

给韩国人送礼，不适宜送()。

在牛顿色相环中，相距180度的色彩，例如红和绿，被称之为()。

把房地产价格的无理飞涨，_______于中国的老百姓太有钱，那简直是荒谬之极，这样的经济学家应该_______，是否还具有_______的社会良知。填入划横线部分最恰当的一项是：

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