首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2016年1月份至2月份发生如下经济业务: (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,运费单独核算,收到不含税运费3000元。 (2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2016年1月份至2月份发生如下经济业务: (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,运费单独核算,收到不含税运费3000元。 (2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20
admin
2017-05-25
20
问题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2016年1月份至2月份发生如下经济业务:
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,运费单独核算,收到不含税运费3000元。
(2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20000元;销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元;支付不含税运费1200元(取得运输业增值税专用发票);支付装卸公司不含税装卸费200元,取得增值税专用发票,以上进项无法划分耗用情况。
(4)2月份销售免税药品一批,取得价款150000元(不含税),该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元,其中含购货运费成本1000元(取得运输业增值税专用发票),另支付某小规模运输公司运输免税药品的运费700元(有税务机关代开的运输业增值税专用发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税收入300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明
税款5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该制药厂1月份增值税税额。
选项
答案
1月份纳税情况: 销项税额=117000÷(1+17%)×17%+3000×11%+20000÷(1+17%)×17%=20235.98(元) 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、简易计税方法计税项目销售额、非增值税应税劳务营业额÷当月全部销售额、营业额合计=(68000+1200×11%+200×6%)×50000÷[117000÷(1+17%)+20000÷(1+17%)+50000+3000]=20031.27(元) 准予抵扣的进项税额=68000+1200×11%+200×6%—20031.27=48112.73(元) 应纳增值税=20235.98—48112.73=-27876.75(元) 1月份未抵扣完的增值税税额为27876.75元,留抵2月份继续抵扣。
解析
纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额时,可以按照公式计算不得抵扣的进项税额,出现类似题目时直接套用公式就可以了。另外要注意装卸劳务属于营改增的范围,属于物流辅助服务,税率为6%,不能按照17%计算抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3XKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为25
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人.2008年4月份发生以下业务:(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不合税
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为
中国公民王某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:(1)4月取得上年度一次性奖金36000元,王某当月的工资为4500元。(2)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作,合向期内作为该外商投资企业雇员,每月从该外商投资企业取得薪金18
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,3个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()元。(2004年)
随机试题
肿瘤细胞恶性增殖与细胞周期调控异常有关,表现为
ABO血型不相符时输血将会出现什么现象?为什么?
某生产车间进行吊装作业,为防止吊装物料失衡滑落,班长要求工人站在吊装的物料上。根据《安全生产法》,工人正确的做法是()。
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定:保证收益型理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益,应是对客户有附加条件的保证收益。下列选项中,商业银行理财产品中最常使用的附加条件的是()。
关于账簿设置的说法,正确的有()。
导游李某在一次导游活动中胁迫旅游者消费()
Ascientistworkingatherlabbenchandasix-month-oldbabyplayingwithhisfoodmightseemtohavelittleincommon.Aftera
公安机关的治安行政处置权包括()。
良好的赛前状态和准备活动生理意义的相同之处是( )
设函数f(x)在[0,1]上连续,在(0,1)内二阶可导,且f(0)=,f(1)=1,f’(1)=1,证明:存在η∈(0,1),使得f"(η)+f’(η)一η=1.
最新回复
(
0
)