首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25
admin
2019-09-04
20
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元。发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2017年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%,到期还本付息。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2012年以前每年均实现盈利,2012年至2017年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得境外税后所得折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(360万未包括在数据(1)中)
(10)公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算资料(7)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
选项
答案
应调减应纳税所得额=240×15%=36(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3CIQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2014年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售
下列环节既征消费税义征增值税的有()。
某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨,每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售,当月取得不含税销售额960万元,同时收取品牌使用费40万元:当期月初库存外购粮食白酒余额100万元,当月购进粮食白酒150万元,月末库存外购粮食白酒80万元。另外,该厂
下列关于消费税的计税依据的规定,不正确的是()。
某外贸进出口公司经营各种进出口货物,2014年发生以下业务:(1)9月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。(2)9月以每台
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:(1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
某企业(一般纳税人)2014年10月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。
下列各项中,应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。
随机试题
小金准备在上海浦东某科技园区开设一间众创咖啡馆,并于2019年6月6日在第43类餐饮服务中“430024咖啡馆”服务上向国家知识产权局申请注册了“IPIDEA及图”商标。在2019年9月9日众创咖啡馆正式营业时,小金发现咖啡馆附近的主要消费群体是IT从业者
吸入性肺脓肿坐位时好发于
交钥匙工程合同承包人工作包括()。
()属于职业兴趣测试。
我国黑龙江北部一月份平均气温在-30℃以下,漠河的最低气温曾达到过-52.3℃,因此只能使用酒精温度计而不能使用水银温度计,是因为()。
下列建筑中,位于北京南北向中轴线上的是()。
设A,B是任意两个随机事件,又知BA,且P(A)<P(B)<1,则一定有()
数据流图(DFD)的作用是()。
使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi2.cpp。阅读下列函数说明和代码。函数num(char*str)实现返回字符串中非数字的个数。例如:abcl23abc45返回输出:6将函数num()补充完整。注意:请
Itwasaholidayweekend.Thepoliceofficersweresittinginahotroom【C1】______instructions(指示)fromtheircaptain.Oneoft
最新回复
(
0
)