首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
admin
2015-05-19
33
问题
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下:
(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2014年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2014年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。
(2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=2500+1300=3800(万元) 可以扣除的广告费限额=3800×15%=570(万元) 当年发生的480万广告费可全额扣除,并可扣除上年结转的广告费65万,应调减应纳税所得额65万元。 可以扣除的招待费限额=3800×5‰=19(万元)实际可以扣除的招待费=(30-20)×60=6(万元) 应调增应纳税所得额=30-6=24(万元) 可以扣除的福利费限额=280×14%=39.2(万元) 应调增应纳税所得额=(20+44.7)-39.2=25.5(万元) 可以扣除的工会经费限额=280×2%=5.6(万元) 工会经费可全额扣除可以扣除的教育经费限额=280×2.5%=7(万元) 应调增应纳税所得额=9-7=2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/l8SQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列各项中,应当由上市公司股东大会作出决议的有()。(2018年)
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司,其注册资本为人民币6000万元,公司章程规定董事会有8名成员,最大股东李某持有公司12%的股份。根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于甲公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。
根据公司法律制度的规定,下列各项中,有权提议召开临时股东大会的有()。(2015年)
根据公司法律制度的规定,股份有限公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一定期限内不得转让。该期限是()。(2018年)
甲有限公司章程规定,股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东:欲行使优先购买权者,请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定,其他股东优先购买权的行使期间是()。(20
某有限责任公司的自然人股东甲死亡,公司章程对于股权继承无特别规定。根据公司法律制度的规定,甲的合法继承人享有的权利是()。(2018年)
(2015年)2015年3月2日,甲将其生产的一批价值30万元的设备寄存于乙的仓库,寄存期限截至2015年4月30日。3月5日,甲将该批设备抵押给债权人A公司,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。3月9日,乙向丙谎称该批设备属于自己,以35
(2015年)2015年3月2日,甲将其生产的一批价值30万元的设备寄存于乙的仓库,寄存期限截至2015年4月30日。3月5日,甲将该批设备抵押给债权人A公司,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。3月9日,乙向丙谎称该批设备属于自己,以35
甲欲购买乙收藏的一幅名画,乙不同意。甲的朋友丙得知此事后,找到乙说:“如果你不将此画卖给甲,就公布你的不雅视频”。乙被迫与甲订立买卖合同,甲对此并不知情。根据《民法典》的规定,下列表述中,不正确的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,企业国有产权不得实施无偿划转的情形有()。
随机试题
调节器官血流量的主要血管是()。
男,10岁,右足底被铁锈钉刺伤10天,突然出现张口困难,继之出现苦笑面容,角弓反张,声响及触碰患者可诱发上述症状,患者神志清楚,不发热。该病属于
副作用随着治疗目的不同,有时可成为治疗作用。()
为了规范工程建设项目设计投标文件格式,设计招标文件中通常对投标文件格式提出明确要求,一般情况下,投标文件应包括()。
建设项目决策期策划的基本内容包括()。
配制高强混凝土的主要技术途径有()。
视频题(大意):一个屏幕两个画面.其中一个是候车大厅,另一个是火车站卫生间,一名男子带着一名小女孩,男子去厕所,将小女孩独自留在外面。男子如厕后,小女孩被人带走,该男子出来后找不到小女孩。根据上述视频。回答以下问题:请描述一下视频中
甲市某区经过勘探发现大片煤田,区委区政府决定在此建设一个大型的煤化矿区,但由于政府资金不足,便将部分小矿山向社会公开招标,王某经过竞争顺利中标,并经区煤矿管理部门的批准许可,在矿区开采煤矿。9月23日,区煤矿管理部门在对矿区进行执法检查中发现王某的开采范围
某单位全体职工乘车参加植树节义务劳动,如果每台车坐40人,则8台车还不够,若每台车坐50人,则7台车还有空余。最后决定改成面包车,每台可做n人,只需要调动n台车正好坐满,问:该单位有多少职工?
A、加班B、看电影C、正常上班D、在家休息C对话中“我得上班啊”,说明圣诞节女的没有什么安排,还是正常上班,所以选C。
最新回复
(
0
)