首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
admin
2015-05-19
25
问题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:
(1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,许取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元;
(5)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元,其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业本月销项税额;
(2)计算该企业本月应转出的进项税;
(3)计算本月准予抵扣的进项税额合计;
(4)计算该企业本月应纳增值税。
选项
答案
(1)计算该企业本月销项税额=(200+4)÷(1+11%)×11%+75×11%+6×17%=29.49(万元) (2)计算该企业本月应转出的进项税=(2-0.3)×17%+0.3×11%=0.32(万元) (3)计算本月准予抵扣的进项税额合计=30×11%+55×17%+23.4÷(1+17%)×17%+1.8×17%-0.32=3.3+12.75+0.306-0.32=16.04(万元) (4)计算该企业本月应纳增值税=29.49-16.04=13.45(万元)
解析
根据历年考试情况分析,如果题目中要求计算准予抵扣的进项税额,那么要减除进项税转出的金额。所以在做本题时一定要注意第3小问中要减除应转出的进项税额。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/mqSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2016年)2014年3月5日,机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台,每台20万元。乙公司因资金周转困难,欲向丙银行贷款400万元,并与甲公司约定:“仅在乙公司的400万元银行贷款于2014年6月2日前到账时,机床买卖合同才生效。”2014年
甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口,甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉,3个月后交货,但合同对于履行地点以及价款均无明确约定,双方也未能就有关内容达成补充协议,依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定,下列关于合同履行价格的表述中,正
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
根据合同法律制度的规定,下列情形中,房屋租赁合同的承租人主张优先购买权时,人民法院不予支持的有()。
陈某向李某借款100万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书,李某接收且未提出异议。该保证书未约定保证方式,也未约定保证的范围。借款到期后,陈某无力清偿借款本息。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税)、雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为750元。()
某生产性外商投资企业设在沿海开放区,为先进技术企业。2001年是享受生产性外商优惠政策的最后一年,2002年仍为先进技术企业,2003年获利98万元,2004年亏损126万元,2005年会计资料如下:(1)全年产品销售收入9000万元,销售成本4
下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。
北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为10000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的1/3,乙企业使用其中的2/3。经有关部门批准,乙企业在2009年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企业共同使用土地所处
随机试题
A.疖B.痈C.丹毒D.急性蜂窝织炎E.淋巴管炎皮肤可见“红线”的是
第一代头孢菌素不具有以下哪个特征
某蓄电池厂男工,工龄10年,主诉头昏、头痛、乏力、记忆减退、睡眠障碍、食欲缺乏、脐周隐痛。经检验尿δ-ALA为28.6μmol/L。首先考虑的诊断是
下列关于个人独资企业的说法,不正确的是:()
自动调节器的基本运算规律包括()。
薪酬水平一般的企业应注意市场薪酬的()
根据以下资料。回答以下小题。按2001-2007年的发展速度,以下判断正确的是()。
表单里有一个选项按钮组,包含两个选项按钮Option1和Option2,假设Option2没有设置Click喜件代码,而Optionl以及选项按钮组和表单都设置了Click事件代码,那么当表单运行时,如果用户单击Option2,系统将
Amtrak(美国铁路客运公司)wasexperiencingadownswinginridership(客运量)alongthelinescomprisingitsrailsystem.Ofmajorconcernt
Whatdoesascientistdowhenheorshe"explains"something?Scientificexplanationcomesintwoforms;generalizationandredu
最新回复
(
0
)