2. 财经
  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，

admin2018-03-02  32
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：
    (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。
    (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
    (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得货运增值税专用发票。
    (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。
    (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125000立方米，取得不含税销售额25万元。
    (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
    (其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5％，天然气资源税税率为6％。)
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的增值税销项税额。
选项
答案该企业当月的增值税销项税额： 第3笔销项税＝9000×500×1／3×17％／10000＝25．5(万元)。 第4笔销项税＝(200＋500)×500×17％／10000＝5．95(万元)。 第5笔销项税＝25×11％＝2．75(万元)。 销项税合计＝25．5＋5．95＋2．75＝34．2(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/z3KQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)