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  3. 某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元，2月发生下列业务： (1)进口香水精2 000克，关税完税价格20 000元，关税税率22%。 (2)购进酒精，认证增值税发票价款10 000元，进项税1 700元

某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元，2月发生下列业务： (1)进口香水精2 000克，关税完税价格20 000元，关税税率22%。 (2)购进酒精，认证增值税发票价款10 000元，进项税1 700元

admin2013-11-02  22
问题 某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元，2月发生下列业务：
   (1)进口香水精2 000克，关税完税价格20 000元，关税税率22%。
   (2)购进酒精，认证增值税发票价款10 000元，进项税1 700元。
   (3)用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库存，期末账面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。
   (4)生产护肤霜1吨，成本20 000元。
   (5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60 000元。
   (6)将0.2吨护肤霜捐赠受灾地区、0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品。
   (7)销售香水，取得不含税销售额40 000元。
   化妆品消费税税率30%．请计算。
   (1)进口环节应纳的消费税和增值税合计数。
   (2)当期可抵扣的增值税合计数。
   (3)当期可抵扣的消费税合计数。
   (4)当期应纳的增值税。
   (5)当期应纳的消费税。
选项
答案(1)进口环节应纳的消费税、增值税由海关代证。 组成计税价格＝20000元×(1＋22％)÷(1－30％)＝34857.14元 海关代征消费税＝34857.14元×30％＝10457.14元 海关代征增值税＝34857.14元×17％＝5925.71元 (2)当期可抵扣的增值税合计数＝(5925.7l＋1700＋1000)元＝8625.71元 (3)当期生产领用香水精抵扣消费税＝10457.14元÷2000克×(2000－200)元＝9411.43元，领用酒精不能抵扣消费税。 (4)将自
解析 ①进口应税消费品消费税的计算；②视同销售计税依据的规定；③消费税税额抵扣的范围和计算方法。
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