首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是乙公司的母公司,双方所得税税率均为25%。2014年6月15日,甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司,售价为150万元(不考虑相关税费),销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产,当日投入使用,资 产尚可使用年限为5年,采用直线法计提
甲公司是乙公司的母公司,双方所得税税率均为25%。2014年6月15日,甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司,售价为150万元(不考虑相关税费),销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产,当日投入使用,资 产尚可使用年限为5年,采用直线法计提
admin
2017-04-12
32
问题
甲公司是乙公司的母公司,双方所得税税率均为25%。2014年6月15日,甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司,售价为150万元(不考虑相关税费),销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产,当日投入使用,资 产尚可使用年限为5年,采用直线法计提折旧,预计净残值为零。甲公司在编制2015年年末合并资产负债表时,应调整“固定资产”项目金额为( )万元。
选项
A、50
B、10
C、-35
D、-40
答案
C
解析
固定资产原价中包含的未实现内部销售利润=150-100=50(万元)
2014年由于内部交易中包含未实现销售利润而多计提的折旧=50/5×6/12=5(万元)
在2015年合并报表中的抵销分录为:
借:未分配利润一一年初 50
贷:固定资产——原价 50
借:固定资产——累计折旧 5(50/5×6/12)
贷:未分配利润——年初 5
借:递延所得税资产 11.25
贷:未分配利润——年初 11.25
2015年由于内部交易中包含未实现销售利润而多计提的折旧=50/5=10(万元)
在2015年合并报表中的抵销分录为:
借:固定资产——累计折旧 10
贷:管理费用 10
借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税资产 2.5
所以,在编制2015年的合并报表时,应该调整“固定资产”项目的金额=-50+5+10=-35(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/vngoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列公司的股东均按所持股份行使表决权,w公司编制合并会计报表时应纳入合并范围的公司有()。
甲企业2007年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为33%,(1)该企业2007年会计与税收之间差异包括以下事项:①国债利息收入400万元②税款滞纳金480万元③交易性金融资产公允价值增加560万元④
ABC股份有限公司2006年3月份发生如下业务:(1)支付银行借款利息50000元,其中在建工程利息30000元;行政管理部门修理费用1000元;职工教育经费17000元;工会经费2400元;广告宣传费用800元;购入一项商标权25000元;捐赠4000
年度终了,事业单位在一定期间内实现的经营结余通常应转入结余分配,但如为亏损,则不予结转。()
若资产生产的产品提供企业内部使用,应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量。()
事业单位向其他单位投出材料时,按材料账面价值和应交的增值税额,借记“事业基金———一般基金”科目,贷记()科目。
承租人采用融资租赁方式租入一台设备,该设备尚可使用年限为10年,租赁期为9年,承租人能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权。则该设备计提折旧的期限为()年。
甲公司为母公司,需要编制2012年的合并财务报表,其纳入合并范围的子公司有A公司和B公司。有关资料如下:(1)甲公司拥有A公司60%的权益性资本;甲公司拥有B公司40%的权益性资本;A公司拥有B公司25%的权益性资本。(2)甲公司、A公司、B公司201
如果建造合同的预计总成本超过合同总收入,则形成合同预计损失,应提取存货跌价准备,确认为当期费用,该损失准备一经计提,不得转回。()
(2010年考试真题)甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中,不应当确认为预计负债的是()。
随机试题
多食易饥,兼见大便溏泄者,属
使虫体神经肌肉去极化,引起痉挛和麻痹的抗线虫药是
出让方式取得国有土地使用权的建设项目,在签订国有土地使用权出让合同后,建设单位应当持建设项目的批准、核准、备案文件和国有土地使用权出让合同,向城市、县人民政府城乡规划主管部门领取()。
用于倒置式屋面上的保温层,采用以下哪种材料?[2005—050]
为防止运输途中货物被偷窃,应投保()。
一个8分休止符等于两个16分休止符的时值,四个32分休止符等于一个()。
文字工作往往很辛苦,需要很大的耐心和毅力,你是否愿意做这个工作?觉得自己能否胜任。
Thedeclineinmoralstandards—whichhaslongconcernedsocialanalysts—hasatlastcapturedtheattentionofaverageAmericans.
阅读下列说明,回答问题1至问题4,将解答填入对应栏内。[说明]某项目经理将其负责的系统集成项目进行了工作分解,并对每个工作单元进行了成本估算,得到其计划成本。各任务同时开工,开工5天后项目经理对进度情况进行了考核,如下表所示:为了解决目前出
HELPWANTED—Establishedinternationalagencyseeksthepoised,polishedadditionstoourIntegratedMarketingT
最新回复
(
0
)