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2016年6月10日,甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼,会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧,当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。
2016年6月10日,甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼,会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧,当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。
admin
2017-12-04
29
问题
2016年6月10日,甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼,会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧,当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。
选项
A、2016年6月账务处理:借:固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元 应交税费——待抵扣进项税额 44万元 贷:银行存款 1110万元
B、2016年6月账务处理:借:固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元 应交税费——待抵扣进项税额 66万元 贷:银行存款 1110万元
C、2016年6月账务处理:借:固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 110万元 贷:银行存款 1110万元
D、2017年6月账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元 贷:应交税费——待抵扣进项税额 44万元
E、2017年7月账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元 贷:应交税费——待抵扣进项税额 44万元
答案
A,D
解析
进项税额=1110÷(1+11%)×11%=110(万元)
取得扣税凭证的当期,即2016年6月可抵扣进项税额=110×60%=66(万元)
取得扣税凭证的当月起第13个月,即2017年6月可抵扣进项税额=110×40%=44(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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