2016年6月10日,甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼,会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧,当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

admin2017-12-04  29

问题 2016年6月10日,甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼,会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧,当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有(     )。

选项 A、2016年6月账务处理:借:固定资产    1000万元  应交税费——应交增值税(进项税额)    66万元  应交税费——待抵扣进项税额    44万元  贷:银行存款    1110万元
B、2016年6月账务处理:借:固定资产    1000万元  应交税费——应交增值税(进项税额)    44万元  应交税费——待抵扣进项税额    66万元  贷:银行存款    1110万元
C、2016年6月账务处理:借:固定资产    1000万元  应交税费——应交增值税(进项税额)    110万元  贷:银行存款    1110万元
D、2017年6月账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额)    44万元  贷:应交税费——待抵扣进项税额    44万元
E、2017年7月账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额)    44万元  贷:应交税费——待抵扣进项税额    44万元

答案A,D

解析 进项税额=1110÷(1+11%)×11%=110(万元)
取得扣税凭证的当期,即2016年6月可抵扣进项税额=110×60%=66(万元)
取得扣税凭证的当月起第13个月,即2017年6月可抵扣进项税额=110×40%=44(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uhj2FFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)