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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率15％，主要从事进出口业务。2016年12月1日“应交税费一应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价为500万元，内销不含税收入200万元，当月进项税额为50万元。 则下列处理正确的是(

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率15％，主要从事进出口业务。2016年12月1日“应交税费一应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价为500万元，内销不含税收入200万元，当月进项税额为50万元。 则下列处理正确的是(

admin2022-10-11  28
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率15％，主要从事进出口业务。2016年12月1日“应交税费一应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价为500万元，内销不含税收入200万元，当月进项税额为50万元。
    则下列处理正确的是(    )。
选项 A、应交增值税30万元
B、应退增值税75万元
C、留抵税额40万元
D、应退增值税11万元
答案D
解析 不得免征和抵扣税额＝500× (17％－15％)＝10(万元)；当期应纳增值税＝200×17％－(50－10)－5＝－11 (万元)；免抵退税额＝500×15％＝75 (万元)，当期应退增值税＝11(万元)。
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