甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司发生财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2015年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公

admin2015-07-30  27

问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司发生财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2015年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是(     )万元。

选项 A、79
B、279
C、300
D、600

答案A

解析 以非现金资产清偿债务的,债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面价值与受让的非现金资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出;因此,甲公司应确认的债务重组损失=(2000-400)-100×13×(1+17%)=79(万元),选项A正确。
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