首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3
位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3
admin
2016-01-13
38
问题
位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。
(2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。
(3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
(5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。
(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、15.6
B、10.2
C、13
D、23.2
答案
D
解析
缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除,违反经济合同的违约金6万元,可以在税前扣除;税收滞纳金8万元不得扣除;偷税的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。
营业外支出调增应纳税所得额=5+8+10.2=23.2(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/nX02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于关联企业利息费用的表述中,符合企业所得税法规定的有()。
税务师在代理审核某化妆品生产企业2019年6月的账务处理时,发现如下问题:(1)该企业将自产的一批高档化妆品奖励给优秀的员工,该批化妆品的成本为100000元,同期对外不含税销售价格为150000元。当月企业的会计处理为:借:应付职工薪酬
某航空公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元;对外提供航空培训服务取得含税收入58.3万元;另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司,不配备机组
下列关于业务质量复核的表述,正确的有()。
下列关于税收策划方法的表述,错误的是()。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同。土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述
下列项目中,需要计算缴纳城镇土地使用税的是()。
某商业企业当期缴纳的城镇土地使用税为20000元,缴纳的房产税为40000元,另购入印花税票800元,企业当期的会计处理正确的是()。
下列行为符合契税减免税规定的是()。
随机试题
决定着一个社会政治发展的方向和道路的是()。
最有助于迅速确定诊断的表现若心音消失,应立即采用的抢救措施
婴儿,男,出生5天,啼哭拒食,口腔黏膜出现微突的软白小点.擦去后可露出出血面.拟诊断
下列有关新建公共租赁住房的说法中,错误的是()。
《中华人民共和国环境保护法》规定,各级人民政府应当在财政预算中安排资金,支持()和农村工矿污染治理等环境保护工作。
某项目编制施工成本计划时,先将成本按分部分项工程进行了划分,又根据施工进度计划将各分部分项工程成本按月汇总进行编制,形成各月成本支出计划,这种编制方法属于()。
经济人”假设的主要内容不包括()。
Mobilephonesareeverywhere.Itseemsthatnoonecan【C1】________withoutone.Mobilephonesareagreatwaytostay【C2】________
Thedirectobjectin"Thecoachtaughthisapprenticessomesafetyknowledgebeforetheydrove"is_______.
Newresearchhasfoundthatthosewhowork11-hourdaysormoreincreasetheirchanceofaheartattackbytwothirds.Ifyou’re
最新回复
(
0
)