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某航空公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元;对外提供航空培训服务取得含税收入58.3万元;另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司,不配备机组
某航空公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元;对外提供航空培训服务取得含税收入58.3万元;另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司,不配备机组
admin
2021-11-01
26
问题
某航空公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元;对外提供航空培训服务取得含税收入58.3万元;另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司,不配备机组人员,租期为半年,一次性收取含税租金750万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、79.7
B、95.25
C、181 75
D、194.77
答案
A
解析
开展国内航空运输服务应按交通运输业缴纳增值税,税率为9%,航空培训服务属于物流辅助服务,税率为6%。
将不配备机组人员的飞机出租,属于有形动产租赁,按13%计算增值税。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
该航空公司的销项税额=825÷(1+9%)×9%+58.3÷(1+6%)×6%+750÷(1+13%)×13%=157.7(万元),
该公司6月应缴纳的增值税=157.7-78=79.7(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ldU2FFFM
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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