2. 财经
  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明

admin2019-10-06  43
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。
(其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税销项税额为(    )万元。
选项 A、26．36
B、27．80
C、28．91
D、29．60
答案D
解析 第3笔业务按照合同约定的应收金额计算销售额和销项税额，原煤适用16％的增值税税率(2019年4月1日后为13％)。
第3笔业务销项税额＝9000×500×1／3×16％／10000＝24(万元)
第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和无偿赠送，应视同销售计算销项税额。
第4笔业务销项税额＝(200＋500)×500×16％／10000＝5．60(万元)
该企业当月的销项税额合计＝24＋5．60＝29．60(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/lIZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)