某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；

admin2009-09-28 33

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。

选项 A、0
B、22
C、23
D、68

答案C

解析当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-11%)=12(万元)
当期应纳税额=100×17%-(68-12)-6=-45(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)
按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=22(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=22-22=0
5月末留抵结转下期继续抵扣税额
=45-22=23(万元)

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税法一

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2010年1月某上市公司员工周某以1元／股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元／股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元／股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。

2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元(不考虑净残值)。(2013年)

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。

下列有关印花税征收管理的说法正确的有()。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。

原企业所得税的征税、计税特点有()。

下列表述中，符合个人所得税相关规定的有()。(2009年考题改编)

下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。(2006年)

下列情形中，免征契税的有()。

专利权人甲欲将其发明专利权转让给美国的乙公司。下列哪些说法是正确的?

男，20岁。烧伤10min来院，神志清楚，面色苍白，右大腿外侧可见3cm长创口。无出血，肢体无反常活动，BP90/60mmHg，P122/min，R28/min。病人自觉腹胀，排气1次。不恰当的急诊处置是

某男，75岁，患中风1年，左侧肢软无力，手足浮肿，语言蹇涩，面色少华。舌体不正，舌质淡紫，边有瘀斑，舌苔薄白，脉细涩无力。治宜选用的方剂是()。

二尖瓣关闭不全听诊可有

(　　)不得要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。

所有形式的金融深化，本质上讲，其内容都是某种意义上有关()的交易。

关于当前我国的医疗保障制度，下列说法正确的是()。

______结构的网络能够较好地满足汇集信息的应用要求。

A、Interesting.B、Wealthy.C、Respectful.D、Talented.D细节题。ofmanytalents意为talented，故D正确。C项Respectful意为“有礼貌的，恭敬地”，不正确，若是换成Respect

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2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元(不考虑净残值)。(2013年)

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。

下列有关印花税征收管理的说法正确的有()。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。

原企业所得税的征税、计税特点有()。

下列表述中，符合个人所得税相关规定的有()。(2009年考题改编)

下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。(2006年)

下列情形中，免征契税的有()。

专利权人甲欲将其发明专利权转让给美国的乙公司。下列哪些说法是正确的?

男，20岁。烧伤10min来院，神志清楚，面色苍白，右大腿外侧可见3cm长创口。无出血，肢体无反常活动，BP90/60mmHg，P122/min，R28/min。病人自觉腹胀，排气1次。不恰当的急诊处置是

某男，75岁，患中风1年，左侧肢软无力，手足浮肿，语言蹇涩，面色少华。舌体不正，舌质淡紫，边有瘀斑，舌苔薄白，脉细涩无力。治宜选用的方剂是()。

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( )不得要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。

所有形式的金融深化，本质上讲，其内容都是某种意义上有关()的交易。

关于当前我国的医疗保障制度，下列说法正确的是()。

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