该企业当期实际可抵扣的增值税进项税( )元；该企业当期免抵税额为( )元。

admin2009-09-28 36

问题该企业当期实际可抵扣的增值税进项税( )元；
该企业当期免抵税额为( )元。

选项 A、5350
B、7650
C、7850
D、13000

答案B

解析 (1) 该企业当期可抵扣的增值税进项税：
当期进项税=850+17000-[200000×(17%-13%)-100000×(17%-13%)]=17850 -4000=13850(元)
来料加工复出口采用免税政策：出口免税，国内相关采购不能抵扣进项税。(这个规定与进料加工不同)
(2) 当期增值税销项税=50000×17%=8500(元)
进料加工执行免抵退税政策，出口不计销项税。
(3) 应纳增值税=8500-13850=-5350(元)(留抵税额)
免抵退税额=200000×13%-100000×13%=13000(元)
5350元＜13000元
当期应退税额=5350(元)
免抵税额=13000-5350=7650(元)

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税法一

税务师职业资格

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该企业当期实际可抵扣的增值税进项税( )元；该企业当期免抵税额为( )元。

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