某奶酪加工厂(一般纳税人)，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年6月期初库存鲜奶350升，期初平均购买单价为4元／升；当月又从农民手中购入鲜奶20000升，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为90000元。该加工厂当月生产奶酪20

admin2013-09-26 32

问题某奶酪加工厂(一般纳税人)，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年6月期初库存鲜奶350升，期初平均购买单价为4元／升；当月又从农民手中购入鲜奶20000升，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为90000元。该加工厂当月生产奶酪2000斤，当月销售奶酪1500斤，取得不含税销售额90000元。已知：该加工厂生产1斤奶酪需要耗用10升鲜奶。计算该加工厂6月份准予抵扣鲜奶的进项税为( )元。

选项 A、11700
B、9807．69
C、7748．23
D、9785．90

答案D

解析农产品平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)／(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)=(350×4+90000)／(350+20000)=4．49(元／升)，准予抵扣鲜奶的进项税额=当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均买价×扣除率／(1+扣除率)=1500×10×4．49×17％／(1+17％)=9785．90(元)

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