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甲服装生产企业为一般纳税人,2019年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
甲服装生产企业为一般纳税人,2019年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2021-09-29
47
问题
甲服装生产企业为一般纳税人,2019年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、8.6
答案
D
解析
视同销售所得=120-100=20(万元),债务重组所得=150-(120+120×13%)=14.4(万元),甲企业应缴纳企业所得税=(20+14.4)×25%=8.6(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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