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  3. (二)某针织厂系集体企业，在2006年度企业所得税汇算清缴期间，企业财务人员将2006年度企业所得税的纳税申报资料向税务机关报送如下： 补充资料： (1)2006年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、10000

(二)某针织厂系集体企业，在2006年度企业所得税汇算清缴期间，企业财务人员将2006年度企业所得税的纳税申报资料向税务机关报送如下： 补充资料： (1)2006年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、10000

admin2009-03-25  33
问题 (二)某针织厂系集体企业，在2006年度企业所得税汇算清缴期间，企业财务人员将2006年度企业所得税的纳税申报资料向税务机关报送如下：

补充资料：
(1)2006年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、10000元，年末余额分别为1200000元、400000元、20000元。
(2)“其他管理费用”中包括新产品研究开发费用90万元，比上年增加了30万元。
(3)2006年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费650000元。
(4)2006年2月1日向中国工商银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，已支付利息1.5万元；2006年3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，已支付利息4万元；2006年10月1日向交通银行借款100万元用于对外投资，借期一年，银行贷款年利率6%，已支付利息1.5万元。
(5)2006年12月12日，与某客户(债权人)达成债务重组协议，向客户支付现金30万元，结清原欠债务32万元。
(6)企业2007年度所得税申报资料中，广告费超过扣除限额5万元，已进行纳税调整。
根据上述资料回答下列问题：
选项 A、65万元
B、60万元
C、55万元
D、50万元
答案D
解析 广告费税前扣除限额=25000000×2%=500000(元)
实际发生的广告费60万元超过税前扣除限额，因此税前允许扣除的广告费用是50万元。
在当年的广告费超过扣除限额的情况下，以前年度未抵扣完的广告费不得补扣。
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