首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为: 借:其他应付款 5000 贷:营业外收入 5000 经过向企业财务人员
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为: 借:其他应付款 5000 贷:营业外收入 5000 经过向企业财务人员
admin
2016-01-31
34
问题
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:
借:其他应付款 5000
贷:营业外收入 5000
经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:
借:银行存款 5000
贷:其他应付款 5000
企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括( )。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)
选项
A、借:营业外收入 5000
贷:其他业务收入 4273.50
应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
B、借:以前年度损益调整 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
C、借:应交税费一应交所得税 181.63
贷:本年利润 181.63
D、借:本年利润 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
E、借:利润分配一未分配利润 544.87
贷:以前年度损益调整 544.87
答案
B,E
解析
逾期包装物押金,应当计入其他业务收入中核算,并确认当期的销项税额。本题目是跨年业务,所以要通过“以前年度损益调整”处理。调整分录应为:
借:以前年度损益调整 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
借:应交税费一应交所得税 181.63
贷:以前年度损益调整 181.63
借:利润分配一未分配利润 544.87
贷:以前年度损益调整 544.87
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hgj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇入原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地,
原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇入原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地,
晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台,伟东公司未付款。因欠北海公司债务,晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债,并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中,正确的有()。
张某在海角公司开发的互联网网络社区中发帖,诽谤其同事包某;包某得知后要求海角公司删除相关内容,遭到海角公司的拒绝;有关包某的该负面信息继续在网络上传播,给包某的名誉造成极大损害。根据侵权责任法律制度的规定,有关海角公司拒绝删除信息给包某造成的扩大损失的责任
根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议被申请人的表述中,正确的是()。
某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后,乙公司得知此事。乙公司认为:(1)甲公司不具备规定的印
李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元,但餐饮公司
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的困境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本
甲有限责任公司共有6名股东,公司成立2年后,决定增加注册资本500万元,公司章程、全体股东之间均不存在特别约定。根据公司法律制度的规定,下列说法正确的是()。
公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中,正确的是()。
随机试题
导游员是旅行社的成员,应始终站在旅行社的利益上来解决与游客的问题。()
患者,女,13岁,体检时发现胸骨左缘第2肋间可闻及3/6级连续机械样杂音,平时一般体力活动无不适。首选检查为
桑螵蛸散的药物组成中不包括
在房地产销售的宣传资料中,作为形象楼书和功能楼书的一种简要版本与补充的是()。
下列不属于现场组装大型设备各运动部件之间的相对运动精度的是()。
150,75,50,37.5,30,()
幼儿缺乏宽容、接纳伙伴的态度是由于()。
影响学习迁移的知识结构变量有()
加强和改进师德建设的总体要求是:以马克思列宁主义、()为指导,紧紧围绕全面实施素质教育,全面加强青少年思想道德建设和思想政治教育。
已知随机变量X与Y的相关系数为ρ且ρ≠0,Z=aX+b,则Y与Z的相关系数仍为ρ的充要条件是()
最新回复
(
0
)