某公司(一般纳税人)2009年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应

admin2010-03-24 20

问题某公司(一般纳税人)2009年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。

选项 A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月运费抵扣进项税0.063万元
C、7月应纳增值税1.50万元
D、8月进项税3.4万元
E、8月进项税2.7万元

答案A,B,C

解析税法规定，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，于当月通过认证，那么6月的委托加工进项税额就是13.4万元，此时运费可以抵扣进项税=0.9×7%=0.063(万元)；7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项=80×(1+10%)×17%-13.4-0.063=1.50(万元)。所以符合题意的选项是ABC。

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税法一

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下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。(2016年回忆版)

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有()。(2014年)

根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有()。

根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。

It’snotsurprisingthatyou’retired.________,youwereupuntilmidnight.

SophyBrentcametovisitmenearlyeveryday.She【36】meunbearablymostofthetime.She【37】incessantlyandneverusedanashtr

切削设备有(　　)。

用于方案综合评价的方法有很多，常用于方案综合评价的定性方法有(　　)。

期货交易的主要制度包括()。

依据我国《担保法》的规定，企业法人的分支机构可以作为保证人的条件是：该分支机构()。

西方最早的教育著作是()。

21．下面有关边界网关协议BGP4的描述中，不正确的是______。

Theamountofheatproducedbythiselectricalapparatusis______atwillbyturningasmallhandle.

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下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。(2016年回忆版)

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有()。(2014年)

根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有()。

根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。

It’snotsurprisingthatyou’retired.________,youwereupuntilmidnight.

SophyBrentcametovisitmenearlyeveryday.She【36】meunbearablymostofthetime.She【37】incessantlyandneverusedanashtr

切削设备有( )。

用于方案综合评价的方法有很多，常用于方案综合评价的定性方法有( )。

期货交易的主要制度包括()。

依据我国《担保法》的规定，企业法人的分支机构可以作为保证人的条件是：该分支机构()。

西方最早的教育著作是()。

21．下面有关边界网关协议BGP4的描述中，不正确的是______。

Theamountofheatproducedbythiselectricalapparatusis______atwillbyturningasmallhandle.

切削设备有(　　)。

用于方案综合评价的方法有很多，常用于方案综合评价的定性方法有(　　)。