某县甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格,具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下设3个施工队、1个金属结构件工场(均为非独立核算单位),2008年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元

admin2009-02-24  38

问题 某县甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格,具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下设3个施工队、1个金属结构件工场(均为非独立核算单位),2008年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的自产金属结构件金额500万元(购进金属结构件材料时取得相关的增值税专用发票,注明价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给某县城乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。下列关于流转税问题的陈述,正确的是(  )。

选项 A、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元;
B、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元
C、甲公司应代扣代缴的营业税10万元
D、500万元属于建筑材料的一部分,按规定计入营业额计算缴纳营业税
E、甲公司应代扣代缴的城建税0.3万元

答案A,B,E

解析 甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税
   =(3000-500-200)×3%=69(万元)
   甲公司应缴纳增值税
   =500÷(1+17%)×17%=300×17%
   =21.65(万元)
   甲公司应代扣代缴的营业税
   =200×3%=6(万元)
   甲公司应代扣代缴的城建税
   =6×5%=0.3(万元)
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