2016年11月，某居民企业向其控股95％的关联企业转让一项6年的非独占许可使用权，取得总收入3600万元(其中非独占许可使用权转让收入2700万元，与非独占许可使用权转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元，转让设备、仪器等非技术性

admin2018-04-25 29

问题 2016年11月，某居民企业向其控股95％的关联企业转让一项6年的非独占许可使用权，取得总收入3600万元(其中非独占许可使用权转让收入2700万元，与非独占许可使用权转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元，转让设备、仪器等非技术性收入500万元，转让后的咨询收入200万元)。该项非独占许可使用权应分摊期间费用为660万元，在使用期间已按规定摊销扣除了120万元，技术转让过程中发生的相关税费20万元。则该企业当年取得的转让所得应纳企业所得税( )万元。

选项 A、200
B、250
C、100
D、125

答案A

解析自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。符合条件的技术转让所得应按以下方法计算，即：技术转让所得=技术转让收入一无形资产摊销费用一相关税费一应分摊期间费用。其中，技术转让收入指转让方履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。该企业2016年度技术转让所得=(3600—500—200)一120—660—20=2100(万元)，应纳企业所得税=(2100一500)×25％×50％=200(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7702FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

可扣除的经营场所月租金为()元。该个体工商业户的应纳税所得额为()元。

按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有()。

按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有()。

企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是()。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是()万元。

某企业有原值为2500万元的房产，2004年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2004年度应纳房产税()万元。

下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

下列对婴儿耳的发育特点描述不正确的选项是()

火山灰质硅酸盐水泥的代号是___________。

为确保灌注桩顶质量，在桩顶设计标高以上应加灌一定高度，一般不宜小于()。

小王计划采用个人汽车消费贷款的方式购买一辆新车，计划向银行贷款5万元，期限为3年。关于个人汽车消费额贷款，说法不正确的是()。

合营企业的组织形式有限责任公司的，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

公共营养师的核心工作内容是()。

Whenitcomestotheslowingeconomy,EllenSperoisn’tbitinghernailsjustyet.Butthe47-year-oldmanicuristisn’tcutting,

税法二

税务师职业资格

可扣除的经营场所月租金为()元。该个体工商业户的应纳税所得额为()元。

按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有()。

按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有()。

企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是()。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是()万元。

某企业有原值为2500万元的房产，2004年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2004年度应纳房产税()万元。

下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是( )。

下列对婴儿耳的发育特点描述不正确的选项是()

火山灰质硅酸盐水泥的代号是___________。

为确保灌注桩顶质量，在桩顶设计标高以上应加灌一定高度，一般不宜小于()。

小王计划采用个人汽车消费贷款的方式购买一辆新车，计划向银行贷款5万元，期限为3年。关于个人汽车消费额贷款，说法不正确的是()。

合营企业的组织形式有限责任公司的，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

公共营养师的核心工作内容是()。

Whenitcomestotheslowingeconomy,EllenSperoisn’tbitinghernailsjustyet.Butthe47-year-oldmanicuristisn’tcutting,

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。