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贵州省某市区广播电视公司,是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立,2015年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为3
贵州省某市区广播电视公司,是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立,2015年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为3
admin
2017-05-01
18
问题
贵州省某市区广播电视公司,是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立,2015年度相关生产经营业务如下:
(1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
(4)管理费用共计90万元,其中业务招待费60万元。
(5)销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支17.73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,税收滞纳金2.73万元。
(7)营业税金及附加28.03万元。
(8)上年广告宣传费超支20万元。
(9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元,拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算企业当年的应纳的企业所得税税额。
选项
答案
企业2015年的应纳所得税额=218.37×15%×50%=16.38(万元)
解析
对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,上述项目业务收入占企业总收入70%以上的,内资企业自生产经营之日起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。2011~2012年免税,2013~2015年减半征收企业所得税。对设在西部地区国家鼓励类产业企业,在2011年1月1日至2020年12月31日期间,可减按15%税率缴纳企业所得税。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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