某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为： (1)2011年2—4月份的产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元，预计5月份的销售收入为400000元，估计的收款情况为：当月收款50％，次月收款30％，再次月收款20％。

admin2012-04-17 28

问题某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为：
(1)2011年2—4月份的产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元，预计5月份的销售收入为400000元，估计的收款情况为：当月收款50％，次月收款30％，再次月收款20％。该企业生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率为17％，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，各月应交税金均于当月用现金完税；
(2)预计2011年5月需要采购的原材料成本为120000元，预计原材料采购金额当月付款60％。下月付款40％，月初应付账款余额60000元需在本月付清；
(3)预计2011年5月份以现金支付_T资60000元，制造费用88000元(其中折旧10000元)．其他经营性现金支出15000元，预交所得税50000元，购买设备支付现金65500元。现金不足时可向银行借款，借款金额需是1000元的倍数，现金多余时可购买有价证券，所购买的有价证券也应是1000元的倍数。2011年4月底现金余额为6800元，要求每月月末现金余额不能少于6000元。
要求：
计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出；

选项

答案计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出： 5月份购货增值税进项税额=5月份进货成本×增值税税率=120000×17％=20400(元) 5月份购货现金支出：月初应付账款余额+5月份进货金额的付现部分=60000+(120000+20400)×60％=144240(元) 5月份购货应交增值税=销项税额一进项税额=68000-20400=47600(元) 城建税及教育费附加支出=47600×(7％+3％)=4760(元) 5月份应交税金及附加支出合计=47600+4760=52360(元) 5月份经营性现金支出=购货现金支出(144240)+应交税金及附加支出(52360)+工资(60000)+制造费用现金支出(88000-10000)+其他经营性现金支出(15000)+预交所得税(50000)=399600(元)

解析

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